Descripción de la tarea
La empresa Pasitos S.L., dedicada a la fabricación y venta de calzado infantil, desarrolla su actividad en Andalucía y está sujeta al régimen general de IVA. En el primer trimestre de 2017 realiza las siguientes operaciones:
- Compra 2.000 unidades de materias primas a un precio de 10€/unidad.
- Paga 8.000€ en concepto de salarios de los trabajadores y seguros sociales.
- Las comisiones bancarias ascienden a 100€.
- Recibe una subvención de 20.000€.
- Abona 300€ en concepto de intereses devengados por un préstamo a devolver.
- Vende 2.000 unidades de zapatos a un precio de 30€/unidad.
- Los gastos por suministros varios (electricidad, etc.) ascendieron a ……€ (inventa la cantidad)
- Transporte y embalaje: 2.000€.
- Las cuentas bancarias han generado unos intereses de ……€ (inventa la cantidad)
- La amortización del inmovilizado asciende a 4.000€.
PARTE I: LIQUIDACIÓN TRIMESTRAL DE IVA
- Calcula el IVA devengado y el IVA soportado por estas operaciones.
- Realiza la liquidación de IVA del primer trimestre (cuota a pagar o a devolver).
- Indica el plazo que tiene la empresa para presentar esta liquidación de IVA y dónde debe hacerlo.
- ¿Qué papel tienen los consumidores y las empresas en la recaudación del IVA?
PARTE II: LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
A continuación se ofrecen los importes anuales, correspondientes al ejercicio 2017, para las operaciones anteriores:
- Compra de materias primas: 90.000€
- Salarios y seguros sociales: 40.000€
- Comisiones bancarias: 500€
- Subvenciones recibidas: 60.000€
- Intereses por préstamos a devolver: 1.200€
- Venta de productos: 250.000€
- Gastos por suministros varios: inventa la cantidad
- Transporte y embalaje: 5.000€
- Intereses generados por las cuentas bancarias: inventa la cantidad
- Amortización del inmovilizado: 16.000€
Suponiendo un tipo impositivo de Impuesto sobre Sociedades del 25%, calcula:
- El resultado contable antes de impuestos.
- La cuota que ha de pagar por el Impuesto sobre Sociedades. Incluye los cálculos realizados.
- Indica el plazo que tiene la empresa para presentar esta liquidación y dónde debe hacerlo.
- ¿Para qué crees que sirven los impuestos que recauda el Estado? Recuerda que no se permite la copia y plagio de cualquier fuente externa.
Esta tarea te servirá para elaborar la tarea global III.