Gestión

Ya sabemos que para organizar los cobros y pagos y rentabilizar nuestros fondos nos ocupamos de la gestión de tesorería.

Observamos motivos de transacción para poder hacer frente a las operaciones diarias, un motivo de precaución evitando problemas puntuales de liquidez y por último, motivos especulativos en caso de que surjan posibles opciones de inversión.

Tendremos una gestión de caja mediante la llevanza de un libro registro voluntario, anotando todas las entradas y salidas de dinero en efectivo, cheques entregados hasta su ingreso,...

Las anotaciones que se efectúen en el libro registro de caja, se trasladarán al libro Diario, y posteriormente al libro Mayor.

Una eficiente gestión de caja implica:

a) Designar a un responsable de las operaciones de caja.
b) Prever, con tiempo suficiente, los pagos y los cobros en efectivo.
c) Procurar que todos los cobros y pagos se encuentren justificados documentalmente.
d) Efectuar diariamente, al término de la jornada, un recuento y un arqueo de caja.

Otro hecho a considerar es que las empresas suelen depositar parte de su dinero en entidades bancarias. De ese dinero, sólo consta como tesorería, el de las cuentas corrientes y en cuentas de ahorro. 

Al gestionar las cuentas debemos: cumplir los requisitos de las entidades bancarias con los cheques, domiciliaciones, transferencias, letras, ..., archivar extractos bancarios, efectuar conciliaciones bancarias y prever descubiertos. 

Del control del libro de caja y el libro de bancos podremos obtener el saldo de tesorería de la empresa. 

Le añadiremos la estimación de ventas, el plan de inversiones y el resto de la información suministrada por la contabilidad para elaborar el presupuesto de tesorería.

Presupuesto de Tesorería
Vídeo de Finanzas fáciles para emprendedores alojado en Youtube

Pregunta de Elección Múltiple

Pregunta

Una eficiente gestión de caja implica (señala la incorrecta):

Respuestas

Efectuar diariamente, al término de la jornada, un recuento y un arqueo de caja.

Prever, con tiempo suficiente, los pagos y los cobros en efectivo.

Designar a un responsable contable.

Procurar que todos los cobros y pagos se encuentren justificados documentalmente.

Retroalimentación

Gestión eficaz de la tesorería

Las funciones detalladas de la gestión de tesorería se encuentran directamente relacionadas con el control de los gastos e ingresos. Estos son:

  • Con respecto a los gastos: Control del pago a proveedores y costes fijos, gastos de personal, costes relacionados con el funcionamiento de la empresa y recursos para imprevistos
  • Con respecto a los ingresos: Al contado, aplazados, subvenciones en capital, aportaciones de los socios e IVA cobrado (debido a las declaraciones posteriores de diferencia entre cobrado y pagado debemos hacer una gestión consecuente).

Aun así la tesorería va mucho más allá de un control de ingresos y gastos. Manejar con eficiencia los productos financieros a tu alcance posibilita la generación de rentabilidad que coloca a la empresa en mejor posición de la esperada con el simple control de flujos de caja.

Podremos utilizar:

  • Cuentas corrientes referenciadas con el Euribor que generan liquidez sin vencimiento.
  • Los contratos de reposición con garantía de recompra referenciado a Letras del Tesoro, una inversión segura de liquidez garantizada.
  • Depósitos por un plazo predeterminado durante el cual no varía su rentabilidad.
  • Renta fija, renta variable y fondos de inversión.

Pregunta Verdadero-Falso

Pregunta 1

Manejar con eficiencia los productos financieros a tu alcance posibilita la generación de rentabilidad que coloca a la empresa en mejor posición de la esperada con el simple control de flujos de caja.

Gestión eficaz

Gestión eficaz
Imagen de Mohamed Hassan alojada en Pixabay. Licencia CC0

Existen algunas orientaciones para garantizar la eficiencia en la gestión de tesorería:

  1. Evitar el fraude, la mala gestión y fortalecer la credibilidad: Auditoría fiscal, controles y elección apropiada del personal es clave.
  2. Mejorar los sistemas a través de software de gestión es una garantía que, sin embargo, no alcanza a los análisis de costo-beneficio, ya que es difícil medir el valor de la cobertura de riesgos.
  3. Aumentar la exactitud en la previsión del flujo de efectivo, previendo brechas de liquidez.
  4. Gestionar rentablemente el fondo de maniobra (exceso de activo corriente sobre el pasivo corriente, o dicho de otro modo, los excesos de liquidez).

Curiosidad

Conciliación bancaria

Consiste en comparar las anotaciones realizadas en la contabilidad de la empresa, con los cobros y pagos realizados en la cuenta corriente. Vas a observar que no siempre coinciden las fechas. Lo que puede provocar al finalizar un periodo no coincidan los saldos. Para conocer estas posibles diferencias y determinar sus causas, se realiza la conciliación bancaria.

Tesorería: evolución en el tiempo
Vídeo de Carlos Piñero alojado en Youtube