1.- Descripción de la tarea

¿Qué te pedimos que hagas?

Toda la información que precisas la tienes en la siguiente hoja de cálculo. 

RECUERDA TRAS DESCARGAR LA HOJA DE CÁLCULO, ACTUALIZARLA INCLUYENDO LOS TRES ÚLTIMOS NÚMEROS DE TU DNI.

Además conoces la siguiente información:

1. La empresa tiene un saldo inicial de tesorería que aparece en la hoja de cálculo anexa.

2. La previsión de ventas y la forma de cobro del departamento comercial para el tercer trimestre del año aparece en los datos de la hoja de cálculo. Las ventas de mayo y junio del año ascendieron a 19.000 y 21.000 € respectivamente (IVA incluido).

3. El departamento de aprovisionamiento nos facilita la previsión de compras y la forma de pago para el tercer trimestre en la hoja de cálculo. Las compras de abril, mayo y junio ascendieron a 8.500, 11.000 y 12.500 € respectivamente (IVA incluido).

4. La empresa cuenta con dos trabajadores. En la hoja de cálculo tienes las nóminas completas de ambos trabajadores correspondientes al mes de julio. Considera que las nóminas de agosto y septiembre son idénticas a las de julio.

5. La empresa ha realizado un contrato de seguro para el vehículo que utiliza el comercial por el que paga una prima de 250 €/mes. Se trata de una operación al contado. Considera el gasto del seguro un gasto general.

6. La empresa está en un local por el que paga un alquiler. En la hoja de cálculo tienes la factura del alquiler. Supón que no cambia durante todo el trimestre. Se trata de una operación al contado.

7. Los pagos por teléfono, agua y electricidad se prevén de 40 €/mes cada uno de ellos (IVA no incluido -recuerda los tipos de IVA para estos aprovisionamientos-). Son operaciones al contado.

8. Se estiman unos gastos comerciales de publicidad de 90 € por todo el trimestre, a dividir en partes iguales cada mes (IVA no incluido). Son operaciones al contado.

9. En el mes de abril de 2020 le fue concedido a la empresa un préstamo cuyas características aparecen en la hoja de cálculo.

10. La empresa posee una serie de Inversiones financieras a corto plazo que proporcionan unos intereses que aparecen en la hoja de cálculo. Recuerda, como vimos en la unidad 3, que cuando quieras hallar el pago de los intereses a favor de la empresa, estos sufren una retención a cuenta.

11. En julio se espera la concesión de una subvención de capital concedida por el ayuntamiento de la localidad por importe de 600 € que se cobrará en cuatro pagos iguales en los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre. Considera esta operación como otro ingreso y otro cobro de explotación.

12. Para acometer un proyecto de modernización de la maquinaria se considera necesario realizar una inversión por una cuantía total que aparece en la hoja de cálculo. Las condiciones de pago acordadas con los acreedores del proyecto son las siguientes:

• El 25 % se debe pagar en el mes de julio.
• El 25 % se debe pagar en el mes de septiembre.
• El 50% restante cuando estén en condiciones de funcionamiento, que se calcula será en el mes de noviembre.

13. El importe de la amortización por el total del activo no corriente es de 4.000€/mes.

14. La empresa realiza la declaración-liquidación de IVA de manera trimestral en los plazos legales establecidos para ello. En el mes de julio tiene que pagar la liquidación del segundo trimestre por el valor que aparece en la hoja de cálculo. Supón que la declaración-liquidación de IRPF del segundo trimestre del año supone un pago de 1.500€ y que la empresa no tiene que liquidar ningún otro impuesto en este período.

Con toda la información detallada:

1. Elabora los presupuestos del tercer trimestre del año. Los modelos los tienes todos en la hoja de cálculo.
2. Tras hacer un breve análisis de los resultados finales y parciales del presupuesto de tesorería, realiza y explica una lista de tres propuestas para los déficits y/o superávits de tesorería que hayan surgido. Ten en cuenta que la empresa desea tener un saldo mínimo de tesorería de 2.000€. Recuerda que es necesario que se expliquen y no sea una simple lista idéntica a la que aparece en los contenidos de la unidad.
3. Suponiendo que los datos reales de las compras en el tercer trimestre del año fueran los que aparecen en la hoja de cálculo, calcula las desviaciones absolutas y relativas para ese concepto (recuerda el orden en el que hay que hacer las operaciones para hallar las desviaciones y ten especial cuidado con los signos).