1.- Descripción de la tarea

Caso práctico


Laura está haciendo la Formación en Centros de Trabajo (FCT) del CFGS de Administración y Finanzas en XYZ Consultores SA. Una de sus actividades principales consiste en liquidar y presentar el impuesto de sociedades de sus clientes.

María, tutora laboral de Laura, le ha propuesto una actividad donde pueda desarrollar y ampliar los conocimientos que tiene sobre la tributación de dicho impuesto y para ello le ha preparado un informe con los datos de 3 empresas clientes para que, a partir de ellos, desarrolle los cálculos necesarios y realice la contabilización correspondiente

¿Qué te pedimos que hagas?

INTRODUCCIÓN

María ha preparado a Laura un informe en Excel con información referida al cierre de la contabilidad del año 2018 de las siguientes empresas:

Lux SA

Es una empresa de reducidas dimensiones que no ha tenido en el año 2018 diferencias temporarias.

La información que se presenta entre otras es:

  • Resultado contable antes de impuestos
  • Tipo impositivo
  • Diferencias permanentes

Tecnova SL

Es una empresa de reducidas dimensiones, que presenta en el año 2018 diferencias permanentes y diferencias temporarias. 

La información que se presenta entre otras es:

  • Resultado contable antes de impuestos
  • Tipo impositivo
  • Diferencias permanentes y temporarias (sin hacer distinción entre ellas)

Minerva SL

Es una empresa de reducidas dimensiones, que presenta en el año 2018 diferencias permanentes y diferencias temporarias. 

La información que se presenta entre otras es:

  • Balance de sumas y saldos a 31/12/2018,
  • Tipo impositivo 
  • Diferencias permanentes y temporarias (sin hacer distinción entre ellas)
CONTENIDO

En el siguiente enlace tienes el informe con la información de las tres empresas.

Tienes que completar el informe anterior y calcular todas las cuestiones que se te piden relativas al IS

¿Qué se te pide en la tarea 6?

Completar el informe que se proporciona realizando las siguientes tareas:

Lux SA

  • Indicar cuales son las diferencias permanentes y la cantidad que le corresponde
  • Calcular la cuota diferencial del IS
  • Realizar los asientos relacionados con el IS
  • Calcular el resultado contable después de impuestos

Tecnova SL

  • Distinguir entre diferencias permanentes y temporarias, estableciendo el importe de cada una de ellas
  • Calcular la cuota diferencial del IS
  • Realizar los asientos relacionados con el IS
  • Calcular el resultado contable después de impuestos

Minerva SL

  • Distinguir entre diferencias permanentes y temporarias, estableciendo el importe de cada una de ellas
  • Calcular la cuota diferencial del IS
  • Realizar los asientos relacionados con el IS
  • Realizar el asiento de regularización
  • Realizar el asiento de cierre
  • Completar la cuenta de resultados
Para realizar la tarea se recomienda consultar:
  • Contenido de la unidad 6
  • El punto 2.10.4 Caso práctico resuelto