Práctica de nóminas
Como complemento a lo expuesto en el epígrafe anterior se plantea la cumplimentación de una nómina ficticia a partir de unos datos supuestos, utilizando como plantilla el modelo oficial de nómina visto anteriormente.
Para ello, vamos a establecer unos pasos previos para poder entender el procedimiento a seguir:
- Datos Personales del trabajador/a y de la empresa: En la parte superior de la nómina se debe completar dicha información. Como puede observarse en la plantilla de la nómina los datos son:
- De la Empresa: nombre de la misma, el domicilio fiscal, el CIF y el Código Cuenta de Cotización.
- Del trabajador/a:
- Nombre, DNI y Número afiliación a la Seguridad Social.
- Categoría o grupo profesional.
- Grupo de cotización.
- Fecha de antigüedad (también llamada fecha de ingreso).
- Código de contrato.
- Duración: hay que señalar el periodo, lo habitual es que sea mensual, señalando el día de inicio y el final. Además, hay que concretar los días exactos del periodo trabajado.
- Cantidades devengadas: como se ha señalado anteriormente son las cantidades que se le abona al trabajador/a, dividiéndose éstas en percepciones salariales y las percepciones no salariales.
Cómo calcular una nómina
Calcular una nómina no es una tarea sencilla, así que vamos a ver una a una el conjunto de retribuciones salariales así como de retenciones que se aplican en las nóminas de los trabajadores, para que puedas calcular la nómina a tus trabajadores.
Percepciones salariales: Cálculo de salario base
Existen dos tipos de retenciones que se aplican sobre el salario base. Por un lado, el IRPF y por otro lado las aportaciones a la Seguridad Social. Aquí, entra en juego las pagas extras. A pesar que el empleado reciba dos pagas extra, la Seguridad Social pide las aportaciones mensualmente, por lo que la retención que se aplica al salario base a esta institución se realiza mensualmente.
Los tipos de complementos más habituales que podemos encontrar en una nómina son:
- Complementos personales: antigüedad, el cargo, la formación, etc.
- Complementos de puesto de trabajo: horario, peligrosidad, responsabilidad, etc.
- Complementos según los resultados de la empresa: se refiere a los incentivos que puede percibir un trabajador por su productividad o las horas extra que haga. Son los complementos más habituales en este apartado.
- Complementos por desplazamiento del trabajador: Todos aquellos desplazamientos in itinere, es decir, que sean por motivos laborales.
- Retribuciones en especie: Entre las que se incluirían los cheques gourmet, el seguro, el cheque guardería, etc.
- Pagas extras: esto es, las pagas extraordinarias, las de beneficio, etc.
Una vez sabemos que es el salario bruto, podremos hacer un cálculo aproximado de cuánto cobrará finalmente tu trabajador a final de mes, ya que, como has visto, los complementos salariales harán variar el cálculo.
Cálculo de la cuota de seguridad social
El porcentaje que se aplica de la Seguridad Social sobre el salario base, varía en función del tipo de contrato.
Para un contrato temporal, se aplica un 6,4% sobre el salario base como aportaciones a la Seguridad Social. En cambio, para el resto de contratos (indefinido, formativo y de interinidad), se aplica un 6,35%.
Calcular retención IRPF nómina
A diferencia que el porcentaje de aportaciones de la Seguridad Social, la retención de IRPF en una nómina depende de la situación personal del trabajador. Es decir, la retención aplicada dependerá de condiciones como su estado civil, la existencia de personas a su cargo o de menores, etc… Por ello, se deberá calcular el irpf de la nómina de forma individual, sin poder generalizar.
Percepciones no salariales
En cuanto a las percepciones no salariales, se trata de las retribuciones derivadas de todos aquellos gastos que se han tenido por trabajar, como puede ser las dietas del trabajador. Generalmente, las retribuciones extrasalariales normalmente quedan definidas por el convenio colectivo entre la empresa y el trabajador, y se establecen en función del acuerdo al que se llega entre el trabajador y la empresa por la realización de dichos gastos.
Bases de cotización a la seguridad social
Las aportaciones del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social se establecen en función de las bases de cotización a la Seguridad Social, que se aplican al total devengado (al salario bruto).
Cálculo del sueldo neto de la nómina
Seguidamente, se encuentra el líquido a percibir. Se trata de la diferencia entre las deducciones y el total devengado, que derivan en la cantidad monetaria que recibirá el trabajador por parte de la empresa, es decir, el salario neto.
EJEMPLO
A continuación, vamos a poner un ejemplo para calcular el salario neto de un trabajador con conceptos que podemos encontrar en una nómina. Tenemos un trabajador nacido 1987 que tiene un salario base de 22.500 euros anuales, y 12 pagas. Su contrato es indefinido y su categoría profesional es Ingenieros y Licenciados, sin hijos a cargo ni grado de discapacidad.
Quedaría así el cálculo de tu sueldo neto en una nómina:
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Ejemplo de cálculo de una nómina |
SUPUESTO PRÁCTICO 1
Antonio López Molina con DNI 25.556.887-M es un oficial administrativo del grupo 5 de la Seguridad Social con número 28 12345678 40 y contrato de trabajo indefinido en la empresa Encotex S.A. con C.I.F. número A852741963 y domicilio en calle Porticate, 4 de la localidad de Málaga (C.P. 29005), cuyo código de cuenta de cotización es 01123456742.
Los datos salariales de Antonio durante el mes de julio son:
Salario base: 1650 €.
Incentivo: 155 €.
Dos pagas extraordinarias de 1650 € que se cobran el 30 de junio y 31 diciembre
Tiene un tipo de IRPF del 10 %.
Realiza la nómina del mes de julio.
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Supuesto práctico resuelto número 1 |
SUPUESTO PRÁCTICO 2
El mismo trabajador del caso práctico 1, pero con las siguientes retribuciones:
Salario base: 25 €/día
Plus de Productividad: 5 €/día.
También tiene derecho a dos pagas extraordinarias de 30 días de salario base más el plus de productividad cada una de ellas. Tiene un tipo de IRPF del 5%. Realiza la nómina del mes de abril.
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Supuesto práctico resuelto número 2 |