1.1. Los ingresos públicos
Quedamos en que el Estado necesita sacar sus recursos de algún lado. Así que, ¿de dónde se obtienen los ingresos públicos?
Existen varias fuentes de ingresos:
a) Cotizaciones sociales
Es un porcentaje de los salarios que aportan obligatoriamente los trabajadores y los empresarios a cambio de poder recibir unas prestaciones en situaciones de necesidad (jubilación, desempleo, maternidad, viudedad, enfermedad, incapacidad temporal, invalidez...). Esas cotizaciones alimentan el sistema público de protección, formado principalmente por la Seguridad Social (junto algunas mutualidades de funcionarios, etc). Representan casi la mitad de los ingresos públicos.
| Un breve repaso a la historia de la Seguridad Social. Vídeo de LABANABLOG2 alojado en Youtube. |
Importante
Las cotizaciones sociales son las cuotas que los trabajadores y los empresarios pagan para mantener la Seguridad Social y otras mutualidades. Representan casi la mitad de los ingresos públicos.
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Escena de recaudación de tributos en un detalle de "El censo de Belén", de Pieter Brueghel (1566). Desde el principio de la Historia, nunca ha podido haber Estado sin tributos... ¡otra cosa es que a todo el mundo le entusiasme pagarlos! |
b) Tributos
Son aportaciones de dinero exigidas por las administraciones públicas para obtener los ingresos necesarios para atender a los gastos públicos. Son la segunda fuente más importante de ingresos públicos, al que aporta más del 40 % (datos de 2016).
Los principales tributos son los impuestos, que son tributos que los ciudadanos deben pagar obligatoriamente sin una contraprestación específica (es decir, que el pago del impuesto no significa recibir a cambio algo concreto y a título individual).
Cada tipo de impuesto recae sobre un determinado hecho (se le llama hecho imponible) que demuestra la capacidad económica de la persona que tiene que pagarlo (o sea, el contribuyente). Según como se demuestra esa capacidad económica, dividimos los impuestos en dos grandes tipos:
- Impuestos directos: son los que se basan directamente en la capacidad económica del contribuyente: su renta, su patrimonio...
- Impuestos indirectos: son los que recaen sobre determinados actos de naturaleza económica que revelan indirectamente la capacidad económica del contribuyente, como el consumo o la transmisión de bienes y servicios.
La cantidad que se debe pagar como impuesto se establece aplicando un porcentaje al valor del objeto del impuesto (por ejemplo, el 4 % de un precio o el 25 % de una renta). A ese porcentaje se le llama tipo impositivo. En algunos casos se busca que la carga de un impuesto no tenga que ver con la capacidad económica del contribuyente, pero en otros se busca lo contrario. De esa forma, podemos hablar de tres tipos de impuestos según la variación de su tipo impositivo:
- Impuesto proporcional: es un impuesto cuyo tipo impositivo no cambia. El porcentaje es siempre el mismo, con independencia de la mayor o menor capacidad económica del contribuyente.
- Impuesto progresivo: es un impuesto cuyo tipo impositivo va aumentando a medida que aumenta la capacidad económica del contribuyente. ¿Por qué se hace esto? Es una forma de conseguir que los más ricos aporten más en proporción que los más pobres, de forma que el Estado pueda compensarlos mediante el gasto público. Como veremos, es lo que se llama redistribución de la renta.
- Impuesto regresivo: es un impuesto cuyo tipo impositivo se reduce a medida que aumenta la capacidad económica del contribuyente. O sea, que es lo contrario del impuesto progresivo. En un estado moderno no se considera una opción justa ni razonable, ya que carga más a los más pobres.
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| Si al aumentar la capacidad económica del contribuyente aumenta el porcentaje del impuesto, es un impuesto progresivo; si se mantiene el porcentaje, es un impuesto proporcional; si baja, es un impuesto regresivo. Imagen de elaboración propia. |
Importante
Los impuestos que más ingresos aportan son los siguientes:
- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo y progresivo que recae sobre la obtención de la renta de los contribuyentes.
- El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto y proporcional que recae sobre el consumo de bienes y servicios. El tipo impositivo es único para cada clase de bien y de servicio, aunque varía entre clase y clase.
- El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto directo y proporcional que recae sobre los beneficios de las empresas con personalidad jurídica.
Para saber más
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| La tasa de recogida de basuras es una de las tasas más típicas. Imagen de Frobles en Wikimedia Commons. Licencia CC. |
Otros tipos de tributos.
Junto a los impuestos existen otros dos tipos de tributo, muy frecuentes en nuestra vida cotidiana. Son dos:
- Tasas: son tributos que los contribuyentes pagan a cambio de obtener un servicio público que los beneficia a título individual, pero que están obligados a solicitar (por ejemplo, la recogida de basuras o la expedición del DNI).
- Contribuciones especiales: son tributos que los contribuyentes tienen que pagar por haberse beneficiado individualmente de la realización de obras o servicios públicos (por ejemplo, porque una casa del contribuyente ha aumentado su valor como consecuencia de la instalación de alumbrado público o de la pavimentación de su calle).
c) Otros ingresos
Junto a las cotizaciones sociales y los tributos, existen otras fuentes de ingresos públicos. Podemos dividirlas en tres clases:
- Ingresos patrimoniales, que son los que las entidades públicas obtienen de la explotación de bienes que son propiedad del Estado.
- Ingresos por la venta de bienes patrimoniales, o sea de bienes que eran propiedad del Estado.
- Transferencias de dinero recibidas por el Estado sin contraprestación a cambio. Las más importantes son los ingresos que el Estado recibe de la lotería o los fondos recibidos de la Unión Europea.
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| Imagen de elaboración propia. |
Importante
Cuando hablamos de ingresos públicos tenemos que recordar que las administraciones públicas en España se dividen en tres niveles:
- Administración Central.
- Comunidades autónomas.
- Entidades locales.
Cada uno de estos niveles tiene sus propios ingresos públicos, además de existir transferencias de ingresos y cesiones de gestión entre unos niveles y otros. A eso debemos sumar las transferencias recibidas desde la Unión Europea.
Para saber más
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| Imagen de elaboración propia. Pulsa en la imagen para acceder al folleto. |
La declaración de la renta
Como seguramente sabes, si estás cobrando un salario, el subsidio de desempleo o una pensión, lo más normal es que se te retenga una parte cada mes en concepto de IRPF. Cada año ajustamos cuentas con Hacienda realizando la declaración de la renta. Si se nos ha retenido de más, se nos devuelve; si se nos ha retenido de menos, nos toca pagar.
Si pulsas en la imagen de la derecha puedes acceder a un folleto de la Agencia Tributaria (que es el organismo encargado de gestionar los tributos) explicando brevemente quién tiene que hacer la declaración de la renta y cómo tiene que hacerla.
Pregunta Verdadero-Falso
Di si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas.
Retroalimentación
Verdadero
Es cierto. En la mayoría de los casos esas aportaciones, realizadas por trabajadores y empresarios, van destinadas a la Seguridad Social, que gestiona dichas prestaciones.
Retroalimentación
Verdadero
Es verdad. Si te fijas en la gráfica de arriba comprobarás que en el 2016 sumaban prácticamente un tercio de todos los ingresos del Estado (teniendo en cuenta que las cotizaciones sociales representaban por sí solas cerca de la mitad de los ingresos).
Pregunta de Elección Múltiple
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Actividad desplegable
Lee y completa el siguiente texto.